Muhtasar Beyannamesi
Muhtasar beyanname gelir vergisi beyanlarından biridir. Muhtasar beyanname, işverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kimseler tarafından kesilen vergilerin matrahları ile birlikte, toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine mahsustur.
Muhtasar beyannamesi;
• Aylık
• Üç aylık
olmak üzere iki şekilde düzenlenir.
Mükellefe ait bilgiler bölümünde;
1 - Beyannamenin verileceği Vergi Müdürlüğü.
2 – Bulunduğu İl/İlçe.
3 - Vergi Kimlik No: Mükellefler bu kısma, vergi dairesince kendilerine verilen on haneli vergi kimlik numarasını yazacaklardır.
4 - TC Kimlik No: T.C. vatandaşı olan gerçek kişi mükellefler T.C. kimlik numaralarını bu satıra yazarlar. Kurumlar bu satırı boş bırakırlar.
5 - E-Posta Adresi ve Telefon No: Varsa mükellefin e-mail adresi ve telefon numarası bu satıra yazılır.
6,7 - Soyadı (Unvanı) ve Adı: Mükellefin soyadı ve adı (mükellef gerçek kişi değilse 6. ve 7. satırlara mükellefin unvanı yazılır).
Matrah ve Vergi Bildirimi;
Ödemelerin Tür kodu açılan listeden seçilir.
Ödemelerin brüt (gayrisafi) tutarları (kesintiler ücretler hariç olmak üzere brüt tutar üzerinden hesaplanır) yazılır ilgili alanlarda kullanıcı tarafından belirtilir. 17 toplam a hücresine bu tutarların toplamı program tarafından hesaplanıp yazılır.
Gelir vergisi kesintisi tutarları ilgili alanlarda kullanıcı tarafından belirtilir, 17 toplam b hücresine ise kesinti toplamı program tarafından hesaplanıp yazılır.
18 - Terkin edilen tutar varsa bu hücreye yazılır. (5084 sayılı kanun gereği).
19 - Kesinti toplamından terkin tutarı çıkarılarak kalan tutar (17 b-18) program tarafından hesaplanıp yazılır.
20, 21, 22 - Var ise mahsup edilecek vergiler ilgili hücrelere yazılır.
23 - Mahsup edilecek vergiler toplamı program tarafından hesaplanıp yazılır.
Çalıştırılan İşçi Sayısı : Bu bölümde Asgari Ücretli, Diğer Ücretli ve Toplam alanları Aylık ve 3 Aylık olarak bulunur. Beyanname dönemi aylıksa sadece aylık Asgari Ücretli veya Diğer Ücretli çalıştırılan bilgisi girilir. Beyanname dönemi üç aylıksa, 3 Aylık alanındaki 1.Ay, 2. Ay veya 3. Ay alanları için uygun olan Asgari Ücretli veya Diğer Ücretli bilgisi girilir.
Tahakkuka Esas İcmal Cetveli;
1 - Tablo 1- 17 a hücresindeki matrahlar toplamı program tarafından bu hücreye yazılır.
2 - Tablo 1- 19 nu.lu hücredeki tahakkuk eden (terkin sonrası kalan gelir vergisi tutarı) vergi tutarı program tarafından bu hücreye yazılır.
3 - Tablo 1- 23 nu.lu hücredeki mahsup edilecek gelir vergisi toplamı program tarafından bu hücreye yazılır.
4 - Eğer tahakkuk eden vergi mahsup edilen vergi tutarından fazla ise 4 numaralı hücreye (2 numaralı hücredeki tutardan 3 numaralı hücredeki tutar çıkarılarak bulunan) ödenecek gelir vergisi tutarı program tarafından yazılır.
5 - Eğer mahsup edilen vergi tahakkuk eden vergi tutarından fazla ise aradaki fark bu hücreye iade edilecek tutar olarak yazılır.
6 - Tevkifata ilişkin damga vergisi toplamı bu hücreye yazılır.
Vergi Sorumlusu Bilgileri;
Vergi Kimlik No : Vergi dairesince verilen on haneli vergi kimlik numarası yazılacaktır.
Adı ve Soyadı : Beyannameyi verenin adı, soyadı veya unvanı belirtilir.
T.C. Kimlik No : T.C. vatandaşı olan gerçek kişi mükellefler T.C. kimlik numaralarını bu satıra yazarlar. Kurumlar bu satırı boş bırakırlar.
Ticaret Sicil No : Mükellefin ticaret sicil no.su bu satıra yazılır.
E-Posta Adresi : Varsa mükellefin e-mail adresi bu satıra yazılır.
İrtibat Telefonu : Mükellefin telefon numarası bu satıra yazılır.
Tarih : Beyannamenin tanzim edildiği tarih (01 01 2010 gibi) yazılır.
Beyannameyi Düzenleyen S.M. veya S.M.M.M.
Varsa beyannameyi düzenleyen veya imzalayan S.M. veya S.M.M.M. nin vergi numarası, T.C. kimlik numarası, varsa e-posta adresi, adı, soyadı, ticaret sicil no su, telefonu, tarihi burada yer alır.
Ücret ve Ücret Sayılan Ödemeler İle Menkul Sermaye İratları Dışında Kalan Ödemelere Ait Bildirim;
Bu bölümde gayrimenkul kira, SMMM ödemeleri gibi ücret ve menkul sermaye iratları dışında kalan ödemeler gösterilir.
Ödeme yapılan kişiye ait bilgiler; Adı ve Soyadı (Unvanı), Adresi, Vergi Kimlik No, Gayrisafi Tutar, Kesilen Gelir Vergisi Tutarı alanları doldurulur. Tür Kodu alanı ise listeden seçilir.
TOPLAM program tarafından hesaplanıp yazılır.
Tahsilatı Yapılmış Kaldırılan Vergiler;
Vergilerin Türkodu açılan listeden seçilir, Gelir Vergisi Kesinti Tutarı yazılır.
TOPLAM program tarafından hesaplanıp yazılır.
İlgili Tebliğin tipi açılan listeden seçilir.
Gelir Vergisi Stopajı Teşvikine İlişkin Bildirim;
Bu bölümde Bulunduğu Tebliğ Tipi, İl-İlçe, Vergi Dairesi, İşveren Tipi alanları listeden seçilir.
Çalıştırılan Toplam İşçi, İşyerinin Adresi ve SSK İşyeri Sicil No alanları doldurulur.
Terkin Edilecek Tutara İlişkin Bilgiler;
Bu bölümdeki İşyerlerinin Bulunduğu Bölge alanı listeden seçilir. Terkin Oranı seçilen bu listedeki bilgiye göre program tarafından yazılır.
Tahakkuk Eden Vergi, Terkin Edilecek Azami Tutar alanları doldurulmalıdır. Hesaplanan Tutar, Tahakkuk Eden Vergi ile Terkin Oranı çarpımıdır ve program tarafından hesaplanır. Terkine Konu Olacak Tutar, Hesaplanan Tutar alanındaki değer ile Asgari Ücret Üzerinden Hesap. Vergi Tutarı değerlerinden küçük olanıdır.
Toplam alanında, Terkine Konu Olacak Tutar alanındaki değerlerin toplamı program tarafından gösterilir.
