2 Nolu KDV Beyannamesi
KDV Kanunu’nun 9’uncu maddesi kapsamında uygulanmakta olan iki tür KDV sorumluluğu vardır:
- Yurtdışından hizmet ithal edilmesinden doğan KDV sorumluluğu,
- Maliye Bakanlığı’nca ihdas edilen KDV sorumlulukları (KDV kesintileri).
Her iki sorumluluk türü de 2 no.lu KDV Beyannamesi ile beyana tabidir.
KDV beyanname formunun başlık bölümünde Beyannamenin verileceği vergi dairesine ait bilgiler ve dönem bilgileri alanlar yer alır.
KDV beyannamesi;
• Aylık
• Üç aylık
olmak üzere iki şekilde düzenlenir. Düzenleme şekli KDV dönemi alanında ilgili seçenek işaretlenerek belirlenir.
Mükellefe ait bilgiler bölümünde;
1 - Vergi Kimlik No: Mükellefler bu kısma, vergi dairesince kendilerine verilen on haneli vergi kimlik numarasını yazacaklardır.
2 - TC Kimlik No: T.C. vatandaşı olan gerçek kişi mükellefler T.C. kimlik numaralarını bu satıra yazarlar. Kurumlar bu satırı boş bırakırlar.
3 - E-Posta Adresi ve Telefon No: Varsa mükellefin e-mail adresi ve telefon numarası bu satıra yazılır.
4, 5 - Soyadı (Unvanı) ve Adı: Mükellefin soyadı ve adı (mükellef gerçek kişi değilse 4. ve 5. satırlara mükellefin unvanı yazılır).
6, 8, 10 - Beyannameye konu dönem içinde KDV hesaplanarak yapılmış olup KDV’si tevkifata (kesintiye) uğramamış mal ve hizmet teslimlerinin KDV hariç tutarları (KDV matrahları), hizalarındaki KDV oranlarına (%1, %8, %18) göre ayrımlı olarak gösterilir.
7, 9, 11 - Tevkifata (kesintiye) uğramamış olan teslim veya hizmet KDV'leri program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
12, 13 - Halen yürürlükte olan KDV oranları üç adet olduğundan (%1, %8, %18) , bu alanlar boş kalacaktır.
14– 6, 8, 10, 11 no.lu satırlarda yazılı olan KDV matrahlarının toplamı program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
15 – 7, 9, 11, 13 no.lu satırlarda yazılı olan KDV tutarlarının toplamı program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır .
Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemlere Ait Bildirim;
16, 18, 20, 22, 24, 26 - Kısmi tevkifata uğramış olan işlemlere ait KDV matrahları, hizalarında işlemin tabi olduğu KDV oranı ( %1, %8, %18) ve hesaplanan KDV’nin kaçta kaçının kesintiye uğradığı gösterilir.
17, 19, 21, 23, 25, 27 - Kısmi Tevkifata (kesintiye) uğramış olan işlemlerin KDV’leri program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
28 - 16, 18, 20, 22, 24, 26 no.lu satırlarda yazılı olan KDV matrahlarının toplamı program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
29 - 17, 19, 21, 23, 25, 27 no.lu satırlarda yazılı olan KDV tutarlarının toplamı program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
30 – 14, 28 no.lu satırlarda yazılı olan KDV matrahlarının toplamı program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
31 – 15,29 no.lu satırlarda yazılı olan KDV tutarlarının toplamı program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
32 - Daha önce KDV’si indirilmiş malın iadesi (alış iadesi), daha önce yapılan KDV indiriminin sonradan indirim yasağına girmesi (madde.30/c) indirim hakkı tanınmayan işlem yapılması nedeniyle daha önce yapılmış olan KDV indiriminin gerekli olması, faturada fazla veya yersiz KDV gösterilmiş olması ve benzeri herhangi bir nedenle, bu döneme ait hesaplanan KDV’ye ilave edilmesi gereken tutarların toplamı bu satıra yazılır.
33 – 31, 32 no.lu satırlarda yazılı olan KDV tutarlarının toplamı program tarafından hesaplanıp bu satıra yazılır.
Beyannamenin Hangi Sıfatla Verildiği,
Beyannamenin hangi sıfatla verildiği (Mükellef, Mirasçı, Kanun Temsilcisi) belirtilir.
Vergi Kimlik No : Beyannameyi verenin vergi numarası bu bölüme yazılır. Beyanname mirasçı veya kanuni temsilci sıfatıyla veriliyorsa ve varsa beyannameyi verenin vergi numarası yazılır.
Adı ve Soyadı : Beyannameyi verenin adı, soyadı veya unvanı belirtilir.
T.C. Kimlik No : T.C. vatandaşı olan gerçek kişi mükellefler T.C. kimlik numaralarını bu satıra yazarlar. Kurumlar bu satırı boş bırakırlar.
Ticaret Sicil No : Mükellefin ticaret sicil no.su bu satıra yazılır.
E-Posta Adresi : Varsa mükellefin e-mail adresi bu satıra yazılır.
İrtibat Telefonu : Mükellefin telefon numarası bu satıra yazılır.
Tarih : Beyannamenin tanzim edildiği tarih (01 01 2010 gibi) yazılır
Beyannameyi Düzenleyen S.M. veya S.M.M.M.
Varsa beyannameyi düzenleyen veya imzalayan S.M. veya S.M.M.M. nin vergi numarası, T.C. kimlik numarası, varsa e-posta adresi, adı, soyadı, ticaret sicil no su, telefonu, tarihi burada yer alır.
Kısmi İstisna Kapsamına Giren İşlemler;
Bu Bölümde Kısmi istisna kapsamına giren işlemler;
Soyadı – Adı, Adresi, Vergi Kimlik No, Vergi Tevkifatına Esas Tutar alanları doldurularak belirtilir.
Beyannameye Eklenecek Belgeler;
Beyannameye eklenecek belgelerin adedi ve türü ilgili alanlarda belirtilir.
